Cómo calcular el IVA de un producto o servicio
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es una tasa que grava el consumo y a la que están sujetos todos los consumidores al ser un impuesto plano
Redactado por Espacio Pymes
¿Qué es el IVA?
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es una tasa que los contribuyentes pagan al adquirir un producto o contratar un servicio, es decir, una carga que grava directamente el consumo. Es un impuesto
¿El IVA es el mismo para todas las personas?
Sí, es una de las principales características del IVA, que es un impuesto plano o regresivo. Todos los contribuyentes están sujetos a la misma tasa, independientemente de sus ingresos, bienes o situación laboral. También es un impuesto proporcional, ya que el mismo tipo se aplica a todos los productos y servicios.
¿Cuál es el IVA actual en España?
En nuestro país el IVA está regulado por la Ley 37/1992 del 28 de diciembre y por el Real Decreto 1624/1992 del 29 de diciembre. Ambos textos son públicos y se pueden consultar en la propia web de la Agencia Tributaria. En ellos se recoge toda la información necesaria para el buen uso de este impuesto: obligaciones, reducciones, exenciones, tipos, etc. En cualquier caso, podemos comprender este impuesto diferenciando los tres tipos de IVA en vigor:
▪ El IVA general. Es el tipo impositivo para todos los productos y servicios que no gozan de ninguna reducción, es decir, esta carga fiscal se utiliza siempre que no entren en juego los demás tipos. Desde el 1 de septiembre del año 2012 y hasta la actualidad el IVA general es del 21%. Afecta a la gran mayoría de bienes y prestación de servicios. Por ejemplo, es el tipo al que están sujetos los servicios que prestan los trabajadores autónomos.
▪ El IVA reducido. Es un tipo inferior, del 10%, que se aplica a determinados alimentos, medicamentos, material sanitario, servicios de transporte o limpieza y eventos o productos de ocio, cultura y deporte.
▪ El IVA superreducido. Es el tipo más bajo que existe y en la actualidad se sitúa en el 4%. Se aplica a alimentos de primera necesidad como el pan, la leche, la fruta, los huevos o las verduras, a vehículos para personas con movilidad reducida o a arrendamientos de viviendas de protección oficial, entre otros.
¿Cómo se calcula el IVA?
El IVA es el resultado de aplicar el tipo (porcentaje) correspondiente en cada caso a la base imponible (coste bruto) del bien o servicio que se consume. Para calcularlo basta con realizar una simple operación matemática que consiste en multiplicar la base imponible por el porcentaje de IVA y dividir esa cifra entre 100. Por ejemplo, si queremos calcular el IVA de un servicio (sujeto al tipo general: 21%) que cuesta 200€, debemos realizar las siguientes operaciones:
200x21 = 4.200 y a continuación 4.200:100 = 42
Por tanto, el contratante deberá pagar un total de 242€ (200€ + 42€ de IVA)
De igual modo, si queremos saber el coste neto del producto y, por tanto, saber el IVA que hemos pagado, simplemente debemos dividir el precio final del producto entre 1, 21, que es el porcentaje de IVA aplicado en este caso.
242:1, 21 = 200.
Con el resto de tipos de IVA las operaciones a realizar serían las mismas, sustituyendo el 21 por el 10 (1, 10) o el 4 (1, 04) en los casos que corresponda.
¿Existe el IVA en las Islas Canarias?
No como tal. En las islas se utiliza el llamado IGIC (Impuesto General Indirecto Canario), cuyo funcionamiento es similar al del IVA pero con una reducción considerable de los tipos. Así, el IGIC general se sitúa en el 7% (en contraste con el 21% peninsular y de Baleares), el reducido en el 3% y el superreducido en el 0%.
