La Agencia Tributaria accederá a la base de datos de sociedades de los notarios
La Agencia Tributaria y el Consejo General del Notariado han suscrito un convenio en virtud del cual la Agencia podrá acceder a la información contenida en la Base de Datos de Titularidad Real del Notariado, información que será de gran utilidad para la lucha contra el fraude fiscal en relación con la creación de entramados societarios opacos con fines fraudulentos.
Redactado por Espacio Pymes
La Agencia podrá contar también con un suministro periódico de información de determinadas operaciones o grupos de operaciones contenidas en el Índice Único Informatizado Notarial, así como con un acceso telemático directo e individualizado al Índice Único, y se regula igualmente la posibilidad de efectuar requerimientos específicos de información al Notariado.
Este acuerdo supone un reforzamiento de la colaboración que la Agencia y el Notariado, así como una sensible mejora en la obtención de información para la lucha contra el fraude.
La Base de Datos de Titularidad Real
El acceso por la Agencia a la información de los notarios permitirá reforzar el control de los entramados societarios de entidades supuestamente independientes.
La falta de conexión entre este tipo de sociedades, facilita la creación de redes de facturación falsa u operativas fraudulentas como la facturación recíproca para eliminar beneficios del grupo, el desplazamiento ilícito de rentas hacia entidades sin tributación efectiva, la obtención de devoluciones improcedentes o el alzamiento de bienes.
Además la Agencia podrá obtener la secuencia de entidades a través de las cuales una persona física es el titular jurídico de unas acciones o participaciones, así como el porcentaje real de su participación (en función de los sucesivos porcentajes de participaciones indirectas).
Esta información de la Base de Datos de Titularidad Real, estará a disposición de Hacienda en el plazo de dos meses y se actualizará cada mes.
Información del Índice Único Notarial
El acuerdo contempla el suministro a la Agencia de actos y operaciones que aparecen en el Índice Único Informatizado Notarial, con una actualización quincenal de la información.
En este caso la información que obtendrá la Agencia será sobre actos y operaciones en las que participe una persona jurídica o un ‘trust’, para evitar las operaciones societarias con la única finalidad de crear redes de opacidad para actividades defraudatorias.
En el Índice Único, la Agencia tendrá un suministro periódico de los datos identificativos de las personas que otorgan un poder a un tercero para que actúe en su nombre, apoderados y
La Agencia también podrá obtener información sobre operaciones de financiación, inmobiliarias, con activos financieros y con otros valores mobiliarios. Además podrá conocer aquellas operaciones en las cuales los intervinientes ante el notario se hayan negado a identificar los medios de pago utilizados, o hayan incumplido la obligación de aportar el NIF, o el documento ‘S-1’ de movimientos de efectivo cuando es pertinente.
Esta información de la Base de Datos de Titularidad Real, estará a disposición de Hacienda en el plazo de dos meses y se actualizará cada mes.
Acuerdo de facilitación de gestiones para los notarios
Entre el Consejo General del Notariado y la Agencia Tributaria se va a establecer un marco general de colaboración sobre los términos y condiciones en los que los notarios pueden realizar actuaciones ante la Agencia por cuenta de los obligados tributarios que hayan intervenido en su notaría.
Así, se facilita a los notarios la presentación de declaraciones de carácter censal que permitirán la obtención de NIF en determinados supuestos, así como la presentación de declaraciones en el ámbito del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones cuando los contribuyentes deban tributar al Estado.
