Reforma fiscal para autónomos que facturen menos de 85.000 euros: no tendrán que declarar el IVA

La Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos (ATA), junto con UPTA y UATAE, los sindicatos CCOO y UGT, y las organizaciones empresariales CEOE y CEPYME, han alcanzado un acuerdo tras nueve meses de negociaciones con la Agencia Tributaria y la Dirección General de Tributos. Este acuerdo establece las principales directrices de la futura reforma fiscal para los trabajadores autónomos .

Entre las medidas clave incluidas en esta reforma se encuentra la eliminación del IVA para los negocios más pequeños, la supresión del sistema de módulos y la implementación de un sistema que permita a los autónomos deducir una serie de gastos recurrentes sin tener que justificarlos. Estas medidas son de gran relevancia para el colectivo de trabajadores autónomos.

Eliminación del IVA para los negocios más pequeños

Según esta propuesta, los autónomos que facturen hasta 85.000 euros al año podrían acogerse a un nuevo régimen de franquicia del IVA . Este nuevo régimen eximiría a estos autónomos de la obligación de incluir el IVA en las facturas emitidas y de presentar las correspondientes declaraciones trimestrales del impuesto. A cambio, tampoco podrán desgravarse el IVA de sus gastos.

Se estima que más de un millón de trabajadores por cuenta propia facturan por debajo del umbral de 85.000 euros. Sin embargo, es importante mencionar que la adopción del nuevo régimen opcional del IVA franquiciado puede no ser ventajoso para todos los autónomos, ya que depende del tipo de negocio. Para algunos, seguir facturando con IVA y declarando el impuesto podría resultar más beneficioso.

Directiva comunitaria que entrará en vigor en 2025

La propuesta de implementar el régimen de franquicia del IVA se deriva de una directiva comunitaria que debe entrar en vigor en 2025. Sin embargo, es posible que se adopten límites máximos antes de ese año, de acuerdo a las discusiones que se están llevando a cabo en el grupo de trabajo mencionado.

Eliminación gradual del régimen de estimación objetiva del IRPF

Además de la propuesta sobre el IVA, el grupo de trabajo también se encarga de realizar recomendaciones sobre la modificación del régimen tributario de los autónomos y las pymes. Una de las conclusiones principales de estas recomendaciones es la eliminación gradual del régimen de estimación objetiva del IRPF en un periodo de tres años. Actualmente, aproximadamente 355.000 contribuyentes siguen tributando bajo este régimen en sectores como la hostelería, comercio, taxis, academias, entre otros. Sin embargo, el régimen de módulos no se suprimiría para las actividades agrícolas y ganaderas.

Deducción directa de un porcentaje de ciertos gastos recurrentes

En tercer lugar, se propone la creación de una lista de gastos objetivables, con el fin de facilitar la deducción directa de un porcentaje de ciertos gastos recurrentes. Actualmente, existe la opción de deducción en la estimación directa simplificada, pero su límite cuantitativo es reducido.

La solución propuesta es ampliar este límite tanto en la estimación directa simplificada como en la estimación directa normal. Se establecería un porcentaje para los gastos recurrentes, como vehículos, móviles o suministros, siempre que estén vinculados a la actividad del autónomo . Estos gastos se considerarían recurrentes en un porcentaje y se permitiría su deducción sin necesidad de justificar su relación con la actividad. Sin embargo, si el autónomo desea una deducción mayor o tiene un gasto no incluido en la lista, deberá justificarlo de forma habitual.