Leasing o préstamo bancario: ventajas fiscales de cada uno

Su empresa es de reducida dimensión –facturó menos de 10 millones de euros en el ejercicio anterior– y ha solicitado financiación para adquirir nuevos activos. Tras compararleasing y préstamo, su gestor bancario le recomienda el leasing alegando que tiene ventajas fiscales.Pues bien, en muchos casos las empresas de reducida dimensión no pueden aprovechar esas ventajas. Téngalo en cuenta a la hora de optar por una u otra vía de financiación.

Fiscalidad

Préstamo. Si su empresa solicita un préstamo, en su Impuesto sobre Sociedades podrá deducir como gasto las siguientes cantidades:

• Los intereses a su cargo. Por ejemplo, en un préstamo de 100.000 euros a tres años y a un 6% de interés, los intereses del primer año serán de 5.147 euros.
• Y la amortización del activo. Por ejemplo, si éste tiene un coste de 100.000 euros y puede amortizarse a razón de un 12% anual (un 24% en caso de empresas de reducida dimensión), cada año podrá deducir como gasto 24.000 euros.

‘Leasing’. Si contrata un leasing, los gastos deducibles serán los siguientes:

• Los intereses anuales a su cargo. En este punto no hay diferencia con el préstamo.
• Pero respecto a la amortización, sí que habrá diferencias.Cada año podrá deducir la devolución del capital del leasing hasta el límite del triple de la amortización anual según tablas (por ejemplo, en el activo del punto anterior, ese límite será de 36.000 euros).

Más rápido. Al computar más rápidamente el gasto por amortización, el leasing le da una ventaja financiera (porque se retrasa el pago del Impuesto sobre Sociedades).Sin embargo, y según cuál sea el plazo de amortización del leasing y el coeficiente de amortización aplicable al activo financiado, esa ventaja no se aprovecha.

Ejemplos

Caso 1. Su empresa va a financiar a tres años y al 6% de interés una máquina valorada en 100.000 euros y que se amortiza al 12% anual.Apunte. En este caso el leasing sí que le permite computar el gasto por amortización más rápido:

Gasto por amortización

1. En ningún año se supera el tope de tres veces el coeficiente de amortización, que sería de 36.000 euros.

2. El doble de la amortización según tablas, al tratarse de una empresa de reducida dimensión.

Caso 2. En cambio, si esa misma máquina tiene un coeficiente de amortización del 20% (por ejemplo, un autocamión), el leasing no le da ninguna ventaja, ya que no supone una amortización más rápida:

Gasto por amortización