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Cálculo de rendimientos de los autónomos para 2023

Para este cálculo debes que tener en cuenta todos los rendimientos netos obtenidos de las distintas actividades que realices como trabajador por cuenta propia, a los que tendrás que sumar el importe de las cuotas abonadas a la Seguridad Social si tributas conforme al régimen de estimación directa.

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Para calcular los rendimientos netos habrá que tomar la referencia del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, y con algunas especialidades en función de si perteneces a colectivos como por ejemplo socios mercantiles.

A estos rendimientos netos, les tendrás que sumar el importe de las cuotas abonadas a la Seguridad Social si tributas conforme al régimen de estimación directa y al resultado se le aplicará una deducción por gastos genéricos del 7%, o del 3% en el caso de socios mercantiles o socios laborales, que hayan estado de alta como autónomos 90 días en el año.

Trabajadores que ya están dados de alta

Si el 1 de enero de 2023 ya figuras de alta como trabajador autónomo, debes realizar la comunicación de tus rendimientos antes del 31 de octubre del 2023, a través del servicio “ Modifica tus datos de trabajo autónomo ”, salvo que tengas que comunicar un cambio de base de cotización porque tus rendimientos supongan una base de cotización diferente a aquella por la que venías cotizando. En este último caso, tendrás que solicitar el cambio de tu base de cotización y comunicar tu previsión de rendimientos netos anuales, en promedio mensual, antes del próximo 28 de febrero con la finalidad de que no se tenga que realizar posteriormente ninguna regularización de cuotas.

Ejemplo sobre el Modelo 100 del IRPF cotización

Con carácter meramente informativo, dado que en cada año los rendimientos computables para el cálculo de las cuotas de Seguridad Social dependerán de la norma reguladora sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas -IRPF-, se incluyen a continuación los rendimientos a considerar según el último modelo 100 de declaración del IRPF:

Para las actividades económicas, empresariales o profesionales ejercidas a título individual por el trabajador autónomo se tomarán como referencia las siguientes casillas como rendimientos computables:

Modelo 100 - Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Declaración y documentos de ingreso o devolución(1)Casillas
Rendimientos de actividades económicas en Estimación Directa
Rendimiento neto + Cuotas de Seguridad Social o aportaciones a mutualidades alternativas del titular de la actividad0224 + 0186
Rendimientos de actividades económicas en Estimación Objetiva
Rendimiento neto previo (Actividades excepto agrícolas, forestales y pecuarias)1465
Rendimiento neto minorado (Actividades agrícolas, forestales y pecuarias1539
Régimen de atribución de rentas en rendimientos de actividades económicas
Rendimiento neto (Estimación Directa modalidad normal y Estimación Objetiva) / Rendimiento neto previo (Estimación Directa modalidad simplificada)1577

En caso de tributar en cualquiera de las haciendas forales de la Comunidad Autónoma del País Vasco o Navarra, las casillas anteriores variarán según las normas del IRPF aplicables en dichos territorios forales.

Actividades como socios

Para las actividades económicas, empresariales o profesionales ejercidas como socio o integrante de cualquier tipo de sociedad o entidad, se computarán de manera adicional a los rendimientos que pudieran obtener por su propia actividad económica desarrollada a título individual, los rendimientos íntegros de trabajo o capital mobiliario, dinerarios o en especie, derivados de su condición de socios y/o administrador, así como los rendimientos de dicha naturaleza obtenidos en su condición de socio trabajador autónomo de una cooperativa de trabajo asociado.

rendimientos de los autónomos para 2023
Rendimientos de los autónomos para 2023

Tabla de rendimientos y bases de cotización para 2023

Así queda la tabla de bases de cotización de 2023

Tabla de rendimientos y bases de cotización 2023.
Tabla reducida
Tramos de rendimientos netos 2023.
Euros/mes
Base mínima.
Euros/mes
Base máxima.
Euros/mes
Tramo 1 <= 670751, 63849, 66
Tramo 2 > 670 y <= 900849, 67900
Tramo 3 > 900 y <1.166, 70898, 691.166, 70
Tabla de rendimientos y bases de cotización 2023.
Tabla general
Tramos de rendimientos netos 2023.
Euros/mes
Base mínima.
Euros/mes
Base máxima.
Euros/mes
Tramo 1>= 1.166, 70 y <=1.300950, 981.300
Tramo 2> 1.300 y <= 1.500960, 781.500
Tramo 3> 1.500 y <= 1.700960, 781.700
Tramo 4> 1.700 y <= 1.8501.013, 071.850
Tramo 5> 1.850 y <= 2.0301.029, 412.030
Tramo 6> 2.030 y <= 2.3301.045, 752.330
Tramo 7> 2.330 y <= 2.7601.078, 432.760
Tramo 8> 2.760 y <= 3.1901.143, 793.190
Tramo 9> 3.190 y <= 3.6201.209, 153.620
Tramo 10> 3.620 y <= 4.0501.274, 514.050
Tramo 11> 4.050 y <= 6.0001.372, 554.139, 40
Tramo 12> 6.0001.633, 994.139, 40
Con el nuevo sistema de cotización los trabajadores autónomos cotizarán en función de los rendimientos netos obtenidos por el ejercicio de las actividades económicas, empresariales o profesionales. Y si tras el resultado de la regularización tus rendimientos anuales han sido menores a los que habías previsto, la Tesorería General de la Seguridad Social procederá de oficio a devolver la diferencia entre la cuota que has pagado y la que te corresponde pagar. Si tus rendimientos anuales definitivos están por encima de los previstos, tendrás que regularizar tu situación pagando la diferencia.

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