Novedades del Impuesto sobre Sociedades: claves para afrontar la campaña fiscal de 2025

La normativa del Impuesto sobre Sociedades ha experimentado importantes reformas en el último año, con efectos directos en la campaña de declaración de 2025. Para ayudar a empresas, asesores fiscales y profesionales del área tributaria a entender y aplicar correctamente estas novedades, en Adlanter hemos elaborado una guía detallada, clara y orientada a la acción.

La Guía de Novedades del IS para la Declaración de 2025 recopila de forma práctica y estructurada los principales cambios legislativos introducidos en 2024 que se deben tener en cuenta en la próxima declaración. Desde modificaciones en la base imponible hasta nuevos límites para grandes corporaciones, la guía ofrece un análisis técnico pero comprensible, acompañado de consejos útiles para anticiparse y tomar decisiones informadas.

Principales novedades fiscales

Entre los puntos más destacados que se abordan en la guía están:

• Modificaciones clave en la base imponible del IS: Una de las novedades más relevantes es la nueva limitación a la deducibilidad de gastos financieros, en línea con la Directiva ATAD. Se excluyen del beneficio operativo determinados ingresos que anteriormente se tenían en cuenta, como dividendos exentos.
• Flexibilización de la reserva de capitalización: El incremento del porcentaje de reducción del 10% al 15% sobre el aumento de fondos propios y la reducción del plazo de mantenimiento de cinco a tres años suponen una mejora para las empresas que reinvierten beneficios.
• Nuevos incentivos para inversiones sostenibles: Se establece la libertad de amortización para vehículos eléctricos y puntos de recarga, una medida fiscal orientada a impulsar la transición ecológica en el ámbito empresarial.
• Exención fiscal para ayudas por catástrofes naturales: Las ayudas vinculadas a los daños ocasionados por la DANA quedan exentas de tributación en el IS, aportando un alivio fiscal relevante a empresas afectadas.
• Nuevas restricciones para grandes empresas y grupos fiscales: Se reintroducen topes en la compensación de pérdidas y deducciones en grupos que tributan en régimen de consolidación fiscal y empresas con una cifra de negocios superior a 20 millones de euros.
• Tratamiento de la reversión de deterioros en participaciones: La normativa vuelve a permitir la integración de deterioros deducidos antes de 2013, con una regla obligatoria de reversión progresiva. La guía aclara las implicaciones y excepciones aplicables, especialmente para empresas con historial de pérdidas en participadas.

¿Qué más puedes encontrar en la guía?

Además, la guía incluye el calendario fiscal de 2025 con las fechas clave a tener en cuenta, consejos para optimizar tu declaración y recomendaciones prácticas para adaptar la contabilidad y la estructura empresarial a los nuevos escenarios normativos.

Este nuevo contexto normativo exige una revisión exhaustiva de las estrategias fiscales empresariales. Para quienes deseen planificar con tiempo, detectar oportunidades de ahorro y evitar errores que puedan derivar en contingencias tributarias, la guía de Adlanter es una herramienta esencial. Descárgala aquí y prepárate para afrontar la campaña 2025 con garantías: Guía sobre las novedades del Impuesto sobre Sociedades para la declaración 2025 .